في هذه المقالة، سأحاول وصف الحالات الأساسية لفرض الضرائب على مكافأت العملات المشفرة في جميع أنحاء العالم. في مقال واحد ، من المستحيل ببساطة شرح كل التفاصيل. لقد حددت هدفاً آخر - لإظهار منظور مشترك لمستثمري العملات المشفرة. هنا، نحن نتطلع على وجه التحديد إلى فرض الضرائب على المكافأت للأفراد.
تعتمد الإجابة على هذا السؤال على البلد الذي نعيش فيه وموطنك الضريبي. الإتجاه العام هو أن الدول المتقدمة تعمل على تشديد اللوائح المتعلقة بفرض الضرائب على العملات المشفرة. النهج الأساسي هو أنه يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة أرباح رأس المال مقابل مكافأت التحصيص أو Staking الخاصة بك.
هذا النوع من الضرائب المطبقة على الولايات المتحدة. نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخراً توضيحاً حول الضرائب المفروضة على نقاط البيع : " يتم تضمين المكافأت المستلمة في إجمالي دخل دافعي الضرائب. " وهذا يعني أنه يجب الإعلان عن مكافات التحصيص لضريبة الدخل الشخصي، بمعدل ضريبة يتراوح بين 10 % إلى 37%.
أخيراً وليس أخراً ، يحتاج المستخدمون إلى دفع الضريبة فقط في العام الذي يتم فيه فتح الرموز.
في كندا، وفقاً لدليل هيئة الضرائب المحلية ( CRA )، فإن الضريبة الأساسية المدفوعة لمستثمري العملات المشفرة الأفراد هي ضريبة أرباح رأس المال المحسوبة في وقت استحقاق الأرباح.
ومع ذلك، فإن الأمر مُعقد بعض الشئ بالنسبة لحصص المكافأت - ربما يخضع للضريبة مرتين. المرة الأولى كضريبة دخل شخصي للحصول على العملات المشفرة في وقت الحصول على الدخل، والمرة الثانية هي عندما ينفق/يبيع دافع الضرائب مكافأته، ويخضع للضريبة بواسطة Capital Gains Tax أو CGT.
ومع ذلك، في هذه المرة الثانية، تخضع أرباح التحصيص أو الـStaking للضريبة فقط إذا كان لدى حاملها ربح إضافي. علاوة على ذلك، تتمتع كندا بمعدل ضريبة CGT منخفض نسبياً يتراوح بين 22.25 - 27.4% ، ويتم استبعاد 50 % من أرباح العملات المشفرة من CGT - لذا فإن نصف الربح فقط يخضع للضريبة.
أوروبا : لوائح خاصة لضرائب التمويل اللامركزي
ويحظى أسلوب مماثل في فرض الضرائب بشعبية كبيرة في الإتحاد الأوروبي. اعتماداً على البلد، تخضع مكافأت التحصيص لضريبة الدخل الشخصي / ضريبة أرباح رأس المال مرة واحدة أو تخضع للضريبة مرتين.
على سبيل المثال، في الدنمارك وهولندا، يجب عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح عند استحقاق العملات. يتم احتساب ضريبة الدخل على القيمة الأسمية للنقد بالعملة المحلية.
وحتى سويسرا تشترط دفع ضريبة الدخل الشخصي على التحصيص أو Staking. يعتمد معدل الضريبة على النشاط التجاري للفرد. لسوء الحظ، لا يتم فرض ضريبة على أرباح العملات المشفرة إذا كانت أقل من 51 ألف يورو.
لدى السويد وبعض دول الاتحاد الأوروبي الأخرى نهج آخر في فرض الضرائب. وفقاً لدليل Skatteverket، فإن Ethereum 2.0 يتم فرض ضريبة الـ Staking مرتين - تدفع ضريبة الدخل على الفوائد ( 30% ) لمكافأت التحصيص، وبعد ذلك في حالة زيادة سعر المكافأت - ضريبة أرباح رأس المال في اللحظة التي تبيعها / تنفقها.
في المملكة المتحدة، لا يزال وضع التحصيص أو الـStaking وضرائب التمويل اللامركزي غير واضح. ومع ذلك، فإن النهج الأساسي لـHMRC هو أن مكافأت التوقيع تخضع لضريبة الدخل الشخصي ( كدخل متنوع ) أو ضريبة أرباح رأس المال ، اعتماداً على أنواع المعاملات و النشاط التجاري.
وفي الوقت نفسه، هناك معلومات تفيد بأنه قد يتم تخفيف النهج المتبع في فرض الضرائب على الأصول المشفرة في المملكة المتحدة.
إذا كنت تعيش في أوروبا، فيجب أن تعلم أيضاً أن ألمانيا و البرتغال تقدمان إعفاءات ضريبية لحاملي العملات المشفرة على المدى الطويل مع ضريبة رأس المال بنسبة 0% ( CGT ). أيضاً، في فرنسا ، يجب دفع الضريبة مرة واحدة فقط - عند إصدار أمر قانوني.
لا يوجد نظام الضريبي خاص للمكافأت المتراكمة
ومع ذلك، في ولايات قضائية أخرى، لم يتم تحديد الوضع الضريبي للـ Staking بعد - وتتبع ضرائبها المبدأ العام مثل دخل العملات المشفرة الأخرى. على سبيل المثال، في صربيا و أوكرانيا و قيرغيزستان وكازاخستان ، يجب دفع الضريبة عند سحب العملات المحصص إلى عملات ورقية. تعتبر ضريبة أرباح رأس المال منخفضة في هذه البلدان : صربيا ( 15% )، و كازاخستان ( 10% ) ، وأوكرانيا ( 18% )، وقيزغيزستان ( 10% ).
دول خالية من الضرائب
أخيراً ، يتمثل النهج الثالث لفرض الضرائب على التحصيص / Staking في البلدان التي لا تفرض ضرائب أو البلدان التي لا تفرض ضرائب على الدخل من معاملات العملات المشفرة أو تمنح إعفاءات ضريبية على دخل العملات المشفرة للمستثمرين الأجانب.
تدعي السلفادور و جورجيا و أوزبكستان أن لديهم ضريبة بنسبة 0% على دخل العملة المشفرة كإعفاء ضريبي. قد تكون مهتماً أيضاً بالولايات القضائية ذات معدلات الضرائب 0% للأفراد مثل البحرين ، برمودا و جزر فيرجن البريطانية، جزر كايمان ، الإمارات العربية المتحدة.
خاتمة
في الوقت الحالي، هناك ثلاثة أساليب لفرض الضرائب. بموجب النهج الأول، تدفع ضريبة الدخل على الربح الأسمي وضريبة رأس المال على بيع الرموز إذا زاد السعر بحلول وقت البيع. وهذا النظام الضريبي أكثر انتشاراً في البلدان المتقدمة. في الخيار الثاني ، تدفع الضريبية مرة واحدة فقط عند الخروج إلى العمل القانوني - ضريبة الدخل أو ضريبة رأس المال. وأخيراً ، الخيار الثالث - الولايات القضائية التي لا تتمتع بإعفاءات ضريبية أو ضريبية على دخل العملة المشفرة.
